De laatste maand van 2022 breekt bijna aan. Dat betekent; de laatste puntjes op de i zetten, maar ook vooruitblikken op het nieuwe jaar. In 2023 worden namelijk weer een aantal fiscale wijzigingen doorgevoerd. Start het nieuwe jaar met een voorsprong en bekijk direct alle tips.  

Benieuwd naar hoe jij deze tips daadwerkelijk laat scoren binnen jouw bedrijf? Neem gerust contact op met Diana. Deze fiscale allesweter binnen ons team helpt jou met plezier verder. 

De drie belangrijkste wijzigingen staan hieronder alvast opgesteld.  

• Verhoogde vrijstelling voor schenking eigen woning (beter bekend als jubelton) wordt in 2023 verlaagd naar €28.947, en vervalt in 2024.  

 In 2022 kan iedereen eenmalig €106.671 belastingvrij schenken – aan iemand tussen de 18 en 40 jaar, binnen of buiten de directe familiesfeer – voor een eigen woning. In 2023 wordt de zogenoemde jubelton verlaagd naar €28.947. Voor ouders geldt hiermee dat geen bestedingseis aan de schenking gebonden is, voor andere schenkers (zoals grootouders) geldt de bestedingseis voor de eigen woning nog wel. De spreiding van de schenking door de schenker over meerdere jaren is vanaf 2023 niet meer mogelijk.  

Tip! Wil jij nog gebruik maken van de hoge vrijstelling van maximaal € 106.671 voor de eigen woning, maar komt het niet uit om dit bedrag al grotendeels in 2022 te schenken? Dan kan je dat spreiden over 2022 en 2023. Voor ouders is het minimale bedrag in 2022 € 5.678. Derden moeten in 2022 minimaal € 2.275 schenken. Het restant kun je in 2023 schenken. Vergeet dan niet om in zowel 2022 als 2023 aangifte schenkbelasting te doen. 

• Voorkom een desinvesteringsbijtelling 

Heb jij in de afgelopen vijf jaar investeringsaftrek toegepast? En verkoop jij het bedrijfsmiddel weer? Dan krijg je misschien te maken met de desinvesteringsbijtelling. Dit is een bijtelling bij de winst van jouw onderneming, waardoor je dus een stukje van de eerdere investeringsaftrek moet terugbetalen. De bijtelling geldt alleen als je voor meer dan € 2.400 aan bedrijfsmiddelen vervreemdt. 

 Tip! Heb je in 2018 met investeringsaftrek geïnvesteerd in een bedrijfsmiddel? Als je dat bedrijfsmiddel gaat afstoten, kun je de desinvesteringsbijtelling voorkomen door de verkoop uit te stellen tot begin 2023. 

• Wet excessief lenen bij eigen vennootschap in 2023 

 Naar verwachting wordt met ingang van 1 januari 2023 de Wet excessief lenen bij de eigen bv ingevoerd. Heb jij samen met jouw partner, of met verbonden personen, meer dan € 700.000 geleend van jouw bv, dan wordt dat meerdere aangemerkt als fictief inkomen in box 2. Een schuld aan de bv in verband met een eigen woning, wordt onder voorwaarden buiten beschouwing gelaten. De peildatum is 31 december 2023. 

Wil je alles weten over het optimaal benutten van de WKR, de afschaffing van de ondernemersvrijstelling van bpm op bestelauto’s, het instellen van een goede leningsovereenkomst, belastingheffing in box 3 in combinatie de verkoop of koop van jouw eigen woning – en nog veel meer? Via onderstaande button lees je in totaal 73 (!) fiscale tips om dit jaar als winnaar af te sluiten en 2023 met een voorsprong te beginnen.  

Lees alle eindejaarstips hier!

Bron: RB