Zoals ieder jaar, werd afgelopen derde dinsdag van september het belastingplan voor 2025 gepresenteerd aan de Tweede Kamer. Dit jaar zijn opnieuw belangrijke wijzigingen aangekondigd die betrekking hebben op jou als ondernemer, DGA, werkgever en/of belastingbetaler.
De belangrijkste veranderingen hebben we hieronder voor jou samengevat. Meer wijzigingen in het belastingplan voor 2025 en nieuwe regelgeving, evenals een uitgebreidere uitleg per wijziging, zijn weergegeven in dit overzichtelijke document.
Voor ondernemers
- Mkb-winstvrijstelling: De aangekondigde verlaging van de mkb-winstvrijstelling wordt beperkt tot 12,7% (in plaats van 12,03%) Dit betekent dat ondernemers iets meer aftrek behouden over hun winst.
- Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): Vanaf 2025 wordt de voortzettingseis bij schenking verkort van 5 naar 3 jaar, wat bedrijfsoverdracht fiscaal vriendelijker maakt. Daarnaast worden constructies om de BOR te omzeilen aangepakt.
Voor DGA’s
- Verlaging box 2-tarief: Het hoge tarief voor inkomsten uit aanmerkelijk belang wordt verlaagd van 33% naar 31%. Dit biedt een belastingvoordeel voor hogere inkomsten.
- Afschaffing giftenaftrek: De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting vervalt per 2025, wat invloed heeft op giften aan goede doelen via de BV.
Voor werkgevers en werknemers
- Indexatie eindheffing bestelauto: De eindheffing voor privégebruik van bestelauto’s wordt verhoogd naar €439 vanaf 2025 en wordt daarna jaarlijks geïndexeerd.
- 30%-regeling: De geplande afbouw van de 30%-regeling wordt deels teruggedraaid, waardoor internationale werknemers langer kunnen profiteren van belastingvoordelen.
Voor alle belastingbetalers
- Uitbreiding tariefschijven inkomstenbelasting: De eerste schijf wordt gesplitst, en het tarief in de tweede schijf stijgt naar 37,48%, wat voor hogere inkomens een hogere belastingdruk betekent.
- Verhoging kansspelbelasting: De kansspelbelasting stijgt geleidelijk naar 37,8% in 2026, wat spelers meer belasting zal kosten.
Wil je weten welke wijzigingen nog meer in het belastingplan voor 2025 worden genoemd of een uitgebreidere uitleg per wijziging lezen? >>> Je vindt het overzichtelijke document hier!
