Het fiscale landschap verandert voortdurend. Ook dit jaar zijn er een aantal belangrijke fiscale aandachtspunten waar je als ondernemer op tijd bij moet zijn. Hieronder lees je wat je niet mag missen rond de oudedagsreserve, stakingslijfrente en de recente maatregelen uit de Voorjaarsnota.
Laatste mogelijkheid: FOR of stakingswinst omzetten in een lijfrente
Heb je tot en met 2023 pensioen opgebouwd via de fiscale oudedagsreserve (FOR)? Dan kun je deze nog volgens de oude regels omzetten in een lijfrente bij een bank of verzekeraar. Als je de premie vóór 1 juli 2025 betaalt, kun je deze nog in aftrek brengen in je aangifte inkomstenbelasting over 2024.
Heb je in 2024 je onderneming gestaakt? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de stakingslijfrente. Ook hier geldt: betaal de premie uiterlijk vóór 1 juli 2025 om deze in 2024 in aftrek te brengen. De hoogte van de aftrek hangt af van je leeftijd, eventuele arbeidsongeschiktheid en de ingangsdatum van de uitkeringen. Let op: de aftrek is gemaximeerd.
Maatregelen uit de Voorjaarsnota: wat verandert er?
Het kabinet-Schoof heeft in de Voorjaarsnota enkele wijzigingen aangekondigd die gevolgen kunnen hebben voor jou als ondernemer:
- Meewerkaftrek: vanaf 2027 wordt deze regeling met 75% verlaagd en in 2030 helemaal afgeschaft. Deze aftrek geldt wanneer je partner onbetaald meewerkt in je onderneming (minimaal 525 uur per jaar).
- Stakingsaftrek: ook deze regeling wordt in 2027 met 75% versoberd en vanaf 2030 afgeschaft. De aftrek bedraagt maximaal € 3.630 en mag je maar één keer gebruiken.
- Milieu-investeringen: het budget voor de MIA (milieu-investeringsaftrek) wordt met € 35 miljoen verhoogd. Tegelijkertijd wordt het budget voor de Vamil-regeling (willekeurige afschrijving milieu-investeringen) met hetzelfde bedrag verlaagd.
- Motorrijtuigenbelasting: de kwarttarieven worden vanaf 2028 afgeschaft.
Vooruitblik: veranderingen in de inkomstenbelasting en box 3
Vanaf 2025 wordt de inflatie minder volledig verwerkt in de belastingschijven en heffingskortingen. Hierdoor kun je sneller in een hogere belastingschijf vallen en minder voordeel hebben van de kortingen.
Daarnaast verandert het volgende in box 3:
- Het forfaitaire rendement voor ‘overige bezittingen’ stijgt in 2026 naar 7,78%.
- Het heffingsvrije vermogen daalt in 2026 en 2027 naar € 51.396 per belastingplichtige.
- De invoering van het nieuwe box-3-stelsel, gebaseerd op werkelijk rendement, is uitgesteld tot 2028. Tot die tijd blijft het eigen gebruik van bijvoorbeeld een tweede woning buiten de heffing.
Meer weten of hulp nodig?
Overweeg je om je FOR of stakingswinst om te zetten in een lijfrente, of wil je weten wat de fiscale veranderingen voor jou betekenen? Wij denken graag met je mee dus neem gerust contact met ons op!
