Wat je moet weten en verzamelen voor het opgeven van je werkelijke rendement
In juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat het eerdere rechtsherstel voor box 3 niet voldeed voor mensen met een aantoonbaar lager werkelijk rendement dan het forfaitaire rendement. Daarom is aanvullend rechtsherstel geregeld in het wetsvoorstel Tegenbewijsregeling box 3, dat inmiddels is ingediend bij de Tweede Kamer. Vanaf zomer 2025 komt er een formulier beschikbaar (‘Opgave werkelijk rendement’) om dit herstel te claimen voor de jaren 2017 t/m 2027. Bereid je dus goed voor op het tegenbewijs in box 3.
Voor wie geldt het rechtsherstel?
- 2017–2018: Alleen als je tijdig bezwaar hebt gemaakt of tijdig een verzoek om ambtshalve vermindering hebt ingediend (meestal binnen 5 jaar).
- 2019–2020: Alleen bij een tijdig verzoek om ambtshalve vermindering.
- Vanaf 2021: Altijd mogelijk, mits het voor jou gunstiger uitpakt dan het forfaitaire systeem.
Wat valt onder ‘werkelijk rendement’?
Het werkelijke rendement omvat:
- Lopende opbrengsten zoals rente, huur, dividend en pacht;
- Waardeveranderingen van aandelen, vastgoed en cryptovaluta;
- Alleen rentekosten zijn aftrekbaar (dus geen onderhoudskosten of bewaarloon).
Eigen gebruik van vastgoed telt niet mee. Heffingsvrij inkomen of vermogen speelt geen rol bij deze berekening. Tot en met 2025 geldt: je betaalt nooit méér dan onder het forfaitaire systeem.
Waarom 2022 een belangrijk jaar kan zijn
Voor veel beleggers was 2022 een slecht beursjaar, met negatieve rendementen op effecten. Dit kan betekenen dat je werkelijke rendement dat jaar fors lager was dan het forfaitaire rendement. Juist dan loont het om tegenbewijs te leveren. Heb je bijvoorbeeld in 2022 veel aandelen of fondsen gehad? Dan is het zeker zinvol om te (laten) berekenen of het indienen van het formulier voordeel oplevert. Let op: de berekening gaat altijd over je volledige box-3-vermogen per jaar.
Welke gegevens heb je nodig?
Om je werkelijk rendement te bepalen, heb je meer gegevens nodig dan in je oorspronkelijke aangifte:
- WOZ-waarde(n) van box-3-woningen (te vinden via WOZ-waardeloket);
- Waarde in het economisch verkeer van bedrijfspanden (gebruik taxatie als beschikbaar);
- Jaaroverzichten van:
- Aandelen, dividend en rente-inkomsten;
- Huurinkomsten en hypotheekrente (bij box-3-vastgoed);
- Inleg en onttrekkingen van beleggingsrekeningen en cryptovaluta (let op: alleen koerswinsten tellen, niet stortingen);
- Rentelasten bij papieren schenkingen (bijv. jaarlijkse 6% rente aan kinderen).
Gebruik het kasstelsel: het jaar waarin je de rente of het dividend ontvangt, is bepalend. Ontvang je bijvoorbeeld rente over 2023 op 1 januari 2024? Dan telt dat mee in 2024.
Hoe verloopt de verwerking?
De Belastingdienst verwacht in oktober 2025 te starten met het opleggen van de eerste definitieve aanslagen. Ze beginnen waarschijnlijk met de oudste jaren. Let op: er wordt geen rente vergoed over terugbetalingen.
Vragen of hulp nodig?
We helpen je graag met het bepalen van jouw werkelijke rendement en het verzamelen van de juiste gegevens. Neem gerust contact met ons op.
